叙永县人民政府关于2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2025年9月29日在叙永县第十八届人大常委会第三十八次会议上

叙永县人民政府

叙永县人大常委会：

按照会议安排，我代表县人民政府向人大常委会报告叙永县2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据县委、县政府部署和审计相关法律法规，县审计局依法对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展。立足经济监督，聚焦主责主业，紧盯财政资金管理使用、重大项目建设、重大风险隐患、民生保障和改善，着力揭示违反财经纪律问题，促进扩大有效投资，维护全县经济安全，严肃查处重大违纪违法问题，持续做好常态化“经济体检”。

——财政保障持续提升。2024年财政收入稳健运行，一般公共预算收入125588万元，同比增长3.2%。持续加大上级资金争取力度，接收上级补助资金348188万元，同比增长0.86%。坚持落实过紧日子，严控一般性支出13805万元，同比压减0.15%，其中“三公”经费支出1190万元，同比压减0.21%。

——民生保障持续改善。始终坚持以人民为中心的发展思想，财政资金持续向民生领域倾斜，全年教育支出119729万元、科学技术支出305万元、文化旅游体育与传媒支出2399万元、卫生健康支出39170万元、社会保障和就业支出64632万元、节能环保支出30419万元、农林水支出115183万元、住房保障支出19616万元，民生支出合计391453万元，占一般公共预算支出76.34%；2024年争取新增政府债券资金139600万元，有效保障了城市基建、农林水、社会事业和医疗卫生等民生项目资金需求。

——审计作用持续彰显。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局更加成熟定型。截至目前，2024年审计工作报告中反映的问题已整改147个，已整改金额9019.34万元，制定完善规章制度5项，约谈提醒19人，批评教育3人。

一、县级财政管理审计情况

对叙永县财政局具体组织县级预决算编制、预算执行、全口径债务管理、专项债券项目和资金管理使用情况、部分专项资金管理使用情况等进行了审计。

2024年，地方一般公共预算收入125588万元，加上上级补助收入等，收入总量643901万元，支出总量594265万元，年终结余49636万元。县本级政府性基金收入72760万元，加上债务转贷收入等，收入总量225777万元，支出总量193217万元，年终结余32560万元。县本级国有资本经营预算收入总量1542万元，支出总量1500万元，年终结余42万元。发现的主要问题：

（一）预算编制方面。

一是预算编报不精准。政府性基金收入年初预算数和实际执行数差异大，决算数为年初预算数的39.99%。二是预算编制不规范。112个单位未按照政府收支分类科目要求编制预算。三是预算编制未精细化。抽查发现，2笔预算未细化到部门。四是向非预算单位安排预算224.6万元。

（二）预算执行方面。

一是非税收入未及时缴入国库。二是代管资金管理不规范。三是部分养老服务体系建设项目推进不力、进度滞后。

（三）决算草案编制方面。

决算数据不准确。审计抽查发现3个项目当年实际支付数与决算数不一致。

（四）专项资金管理方面。

1.“校园餐”管理。审计抽查发现2所学校食堂收费采用收取现金方式。

2.帮扶项目资产管理。一是个别帮扶项目资产未纳入帮扶项目资产台账管理。二是个别已出租的帮扶项目资产未及时足额收取租金25.5万元。三是部分帮扶项目资产收益分配不规范。四是部分帮扶项目资产未及时进行账务处理。

二、部门预算执行审计情况

对泸州市叙永生态环境局和叙永县交通运输局等2个部门开展部门预算执行审计。发现的主要问题：

（一）预决算编制方面。

一是预算编制不完整，302.4万元预算收入未纳入年初预算。二是2024年部门预算公开不及时。三是决算编制不精准。

（二）预算执行方面。

一是预算执行进度慢，资金使用绩效不高。二是疫情防控环境应急补助资金超范围支出。

（三）财务管理方面。

一是会计科目核算不规范。二是公务接待费和租车报销依据不完整。三是白条支出0.59万元。

（四）执行财经纪律方面。

一是违规为职工购买商业保险。二是违规发放农村客运和城市交通发展奖励金。

三、政府投资项目审计情况

对中央和省预算内基本建设资金及国债等资金支持项目、夜珠塘水库建设项目、生态环境重点建设项目等进行审计，其中跟踪审计项目5个，专项审计调查1个。发现的主要问题：

（一）招投标方面。

部分项目未在施工招标文件中列出危大工程清单。部分项目在招标文件中同时约定履约保证金、质量保证金，涉及金额98.25万元。部分项目招标活动把关不严，投标人提供虚假资料谋取中标。个别项目建设单位在政府采购中，对采用综合评分法的项目违规设定价格分值。咨询服务采购中选价与合同价约定不一致。

（二）项目管理方面。

部分参建单位现场管理人员履职不到位，临时用电不合规、存在安全隐患。未及时开展水土保持监测工作。擅自变更合同增加工程投资52.9万元。施工合同约定不符合现行造价政策要求。投资估算编制不规范。监理合同违规约定扣留监理单位服务费2.34万元。

（三）建设程序方面。

部分项目施工图未经审查就用于项目建设。项目施工许可证未办完即开始施工。设计变更先实施后审批。部分项目未取得水土保持批准手续即开工建设。

（四）资金管理方面。

部分项目概算多计建设单位管理费28.82万元。多计工程价款109.62万元。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况。

结合财政审计、预算执行审计等项目，对部分预算单位的行政事业性国有资产管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是部分村小闲置，管护不到位。二是部分学校资产管理不到位，导致资产被镇村擅自出租、出借或改建。三是个别单位采购伙食团物资、化学仪器、购档案室文件柜等未进行固定资产核算。四是个别单位固定资产账实不符。五是部分帮扶项目资产闲置，效益较差。

（二）国有自然资源资产审计情况。

结合党政主要领导干部自然资源资产离任审计，对水潦彝族乡2021年至2024年6月自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。发现的主要问题：一是土地资源管理不规范，水潦彝族乡高坪村的0.5亩土地，因外出务工无劳动力未耕种，已撂荒两年。二是水资源保护治理存在薄弱环节，未有效督促村级河长完成巡河次数、村级田长完成巡田次数。龙洞湾集中饮用水水源地一级保护区未完全封闭管理。三是水潦彝族乡双山村田湾子公路边存在露天焚烧秸秆现象。

五、企业审计调查情况

对叙永县兴叙水务投资有限公司2021年至2023年经营管理情况审计，发现的主要问题：

（一）公司法人治理方面。

一是董事会成员无外部董事，董事任期满后未经选举直接续任。二是监事任期满后未经选举直接续任，监事会无监事会主席且未开展实际工作。三是公司股东内部转让股权后，未修改公司章程、未办理工商信息及税务登记信息变更登记。

（二）资产管理方面。

一是无形资产核销不规范。二是抵押资产到期后未及时解除抵押。

（三）债权债务管理方面。

一是未对部分应收账款进行有效追偿。二是债权债务核算不及时、不准确。

（四）财务管理方面。

一是对外投资股权变更后，未及时进行账务处理。二是矿石处置收入核算不准确。三是超额支付解聘员工经济补偿金。

（五）项目管理方面。

个别项目未按要求进行公开招标。部分项目未经初步设计和概算核定即开展工程总承包招标。部分项目合同管理不到位。部分项目变更审批程序未完善即支付变更价款，涉及金额42.55万元。个别项目审查把关不到位，导致设计成果存在质量缺陷，施工后期增加工程费用25.54万元。部分工程未经环境保护设施验收即投入使用。部分项目竣工财务决算办理不及时。部分项目工程造价成果文件审核不严，多计工程价款。

六、审计建议

（一）强化资源统筹协调，提升资金保障水平。

强化财政资源和预算统筹，加强财源建设，持续推进重要税种、重点企业、重大项目挖潜增收，有效盘活闲置资产，做到应收尽收、颗粒归仓，巩固好财政收入增长态势；加强重大项目和重点民生资金、专项债券资金管理使用，做深做细项目前期工作，提高储备质量，重点支持准备充分、投资效率较高的项目。

（二）强化预算流程管理，提高财政资金质效。

强化预算编制管理，依据政策目标、实际需求与绩效目标，科学精准编制预算，坚持“无预算、不支出”的原则，积极推进零基预算，着力清理并压减执行率低的项目支出，提高资金分配的科学性和公平性，强化预算刚性约束。坚决落实“过紧日子”要求，坚持量入为出、有保有压，从严从紧安排非刚性、非重点项目支出。强化债券资金项目的前期论证与过程监管，避免项目与资金脱节导致闲置浪费。

（三）健全资产管理体系，保障国有资产安全。

进一步夯实行政事业单位国有资产管理基础，健全资产管理制度，摸清资产底数，强化资产出租出借处置程序，加强闲置资产共享调剂利用，提高资产使用效率。完善固定资产全生命周期管理台账，对采购设备等资产及时登记入账，定期开展盘点清查，防止账实不符和资产流失；严格租赁合同签订与履约监管，确保租金应收尽收，杜绝因管理疏漏造成国有资产收益损失。

（四）加强投资项目监管，优化工程建设环境。

强化政府投资项目监督检查，严格执行招投标程序、合同管理、工程计价、竣工验收等相关制度，深化民生保障、生态治理、工程建设等重点领域资金使用和项目管理，规范履行决策程序，严控现场施工全流程管理，强化工程审核管理，完善项目闭环监管，提升项目建设进度和投资实效。

（五）完善内控监督机制，防范廉政管理风险。

加强财经法纪学习教育，提高法律意识和责任意识，严格落实中央八项规定精神，防止违规发放津补贴、扩大资金使用范围等行为的发生。严格执行财务管理制度，加强财务报销流程审核。健全内部审计监督机制，围绕单位中心工作、风险防控等开展内部审计工作，提升内部审计监督效能。

本报告主要反映的是2024年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，依法向社会公开相关审计结果。对审计指出的问题，有关部门（单位）正在抓紧整改，县审计局将对整改情况进行持续跟踪，确保审计整改落实到位。全面整改情况将在年底前向县人大常委会作专题报告。